集团财务风险管理及控制策略

文/仁达方略企业管理咨询公司 管控事业部

基于风险管理的内部控制正在发展为一种潮流。首先介绍了内部控制概念的新发展——基于风险管理下的内部控制，分析了我国企业内部控制和风险管理的现状，并进一步提出了从风险控制的角度加强民营企业内部控制的对策。 对于集团企业的财务风险，可以采取以下控制策略：

在激烈的市场竞争环境中,企业风险管理的作用日渐突出,而我国企业集团的风险管理相对落后,随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。而现实中对财务风险的认识仍有分歧,由此本文提出了财务风险的新定义,分析了财务风险的成因,阐述了风险控制的原则,提出了防范和化解企业财务风险的对策,并以房地产企业为例,提出了化解企业财务风险的措施,从而达到指导实践的目的。

从我国目前会计工作及企业运作的实际情况看，会计秩序混乱，虚假会计信息泛滥，企业经营失败情况的发生，除企业有关管理人员故意违纪所致外，内部管理失控也是重要原因之一。因此，建立有效的内部控制，对于避免企业经营失败，确保会计信息真实完整具有重要的意义。

我国企业内部控制和风险管理现状

我国的企业包括国有和私营两大部分。据统计，截止2006年，我国民营企业已超过380万家，他们创造了59.6%的国内生产总值，上缴利税及出口供货额分别占全国的48.2%和66.3%，提供了78%以上的城镇就业机会，已成为中国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础}它的经营发展状况，经济效益的高低，将直接影响到国民经济的发展水平。因此，探讨民营企业的内部控制问题，就是要研究、分析、解决效益和发展中的层层障碍。

1、强化投资决策和管理能力，降低风险。集团企业需要不断建立和完善投资决策和管理能力，在投资项目的选择、可行性分析以及管理控制方面加强能力，引入专业化的调研和审批程序，降低投资风险。尤其对于非相关多元化的投资要谨慎，相关多元化投资围绕核心竞争力进行，并与其资金实力相适应。另外集团企业可以通过改善集团管理，加强资金控制，增收节支，提高未来的盈利能力。

2、成立风险自保机构，共担风险。如果各分、子公司分别承担自己的风险，那么一旦风险发生并实现，则可能超过分、子公司的承受能力，生产经营不能正常运营。为了避免这种情况发生，集团企业可以成立风险自保机构，它相当于集团企业内部的“保险公司”，由各分、子公司向自保机构缴纳保险金，一旦分、子公司风险实现，由保险机构承担损失。此时的风险自保机构实现了集团企业的内部风险共担机制。

3、转移风险。有些风险可以通过一定手段转嫁给他人承担。如：

(1).通过投保将风险转嫁给保险公司。为了取得保险方面的优惠，集团企业可以将所有分、子公司的保险业务集中起来统一对外部保险公司进行谈判，获得规模带来的优惠。

(2).利用期货市场，进行套期保值业务，将风险转嫁给投机者。

(3).通过转包、租赁等方式转移风险。

4、合理出售分、子公司，避免风险。对于无助于形成集团企业整体核心竞争力的分、子公司，一些不能整合的分、子公司以及潜在风险很大而又无法有效转移风险的分、子公司，在适当的时机予以出售，避免潜在的风险。